Q1：因国家建设的需要，自行转让不动产，取得的补偿是否缴纳增值税？

A1：政府收回土地使用权的行为不征税，受让方若不是政府需缴纳增值税。

Q2：我公司是劳务派遣公司，做了减易征收备案，全额开了百分之五的普通发票，增值税能否走差额征税？

A2：财税2016年47号文规定，差额征税其中代发工资可以开普票不可开专票，所以全额开普票可以差额征税的。

Q3：股东出资可以以房租出资吗？

A3：股东可以货币、实物、知识产权、土地使用权等形式出资。公司法规定，以非货币出资应可以货币估价并可转让。公司登记条例规定，不得以劳务等出资。所以不可以以房租出资。

Q4：税务局退回多交税金，帐务怎样处理？

A4：如是增值税，冲减应交税费一未交增值税；如是当年车船税，印花税，房土税等，冲减税金及附加，往年的则贷记以前年度损益调整；如是当年所得税，冲减所得税费用，往年的，记入以前年度损益调整。

Q5：公司分期贷款买车，不过银行贷款直接打到4s店，没走公司账，如何做会计分录？

A5： 借 : 固定资产

应交税费一应交增值税一进项

贷 : 银行存款

长期借款

支付银行利息时计入财务费用

Q6：自己没有资质，挂靠别人的公司承包了一项工程，已经提供给挂靠公司一部分材料票入成本，自己施工队的人员工资表可以给挂靠公司做成本吗？

A6：要看你收到的货款及要开的发票包不包含在里面，即应该是由谁来负担。如果不包含，就视同挂靠公司负担，然后以工资表的形式支付。

Q7：在央企做证券公司的经纪人是否可以自己再去注册一个公司，成为公司的法人？如果把自己注册成法人会不会影响在央企证券公司由经纪人转正为客户经理呢？

A7：如果您和证券公司签的劳动合同没有竞业禁止的约定，而您注册的公司又不是证券行业，您就可以担任这个公司的法人代表，也不影响您转为客户经理。但是，如果您的身份是参公管理人员(国企员工参照公务员管理)，按照中国共产党纪律条例等的规定，您不可以兴办企业，更不可以担任那个公司的法人代表。

Q8：我上个月在我们市区租了个铺并注册办理了个体营业执照，开了四万多的普通机打发票，请问我要怎么申报增值税，城市维建税，附加费，教育费等等这样啊？还有这些税是怎么计算的？有种说法是季度不超9万完全不用申报？真的是这样吗？

A8：1.纳税申报是义务，即使当季度销售数字均为零；2与主管局沟通，给你个体户核定税额多少？是否达到起征点？不达点的无需申报，税务系统自动完成，达点一般需用银行卡存钱，定期划款模式；3.当期开票数字超过定额的，按规定得如实申报。综上，还要与主管局沟通。既然你已经领票，那么已经纳入税务系统。

Q9：A公司为房地产企业，向无联单位提供担保，后因被担保单位无法履行偿债义务而需由公司（担保方)承提还款义务，公司以开发贷款的名义取得借款后支付给被担保方以履行担保义务，公司从银行以开发贷款的名义取得的借款利息可否在企业所得税前扣除？

A9：所得税税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计做账遵循实质重于形式的原则，你公司名义上是开发贷款实际是替人还款，利息支出与收入无关，不能税前扣除。

Q10：公司有个两年的应收账款，确定收不回来了，可以列为坏账吗？

A10：应有相关证明材料备查： （一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书、裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。